Programma MASTER in DIRITTO TRIBUTARIO Live Streaming
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DIRITTO TRIBUTARIOAggiornato alle più recenti novità normative della fiscalità nazionale, internazionale e comunitaria, del contenzioso tributario, dei rapporti tra contribuente e Amministrazione finanziaria, nonché del diritto penale tributario
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Lezione 1 , Sabato 09/11/2024 (mattina)LE FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO
- Le fonti del diritto tributario e i criteri di interpretazione della norma tributaria;
- Le imposte e tasse in ambito nazionale, locale, comunitario e internazionale;
- La classificazione delle entrate pubbliche: tributo, imposta, tassa, contributo;
- Agevolazioni, esenzioni e esclusioni;
- L’obbligazione tributaria, i soggetti del diritto tributario (soggettivi attivi, soggetti passivi, sostituto e responsabile d’imposta, traslazione e patti di accollo);
- Statuto dei diritti del Contribuente (cenni)
- Evasione, elusione e abuso del diritto.
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Lezione 2 , Sabato 09/11/2024 (pomeriggio)IL DIRITTO TRIBUTARIO IN AMBITO NAZIONALE: FISCALITÀ DELLE PERSONE FISICHE
- Il sistema dell’imposta sul reddito delle persone fisiche;
- La nozione di reddito e di possesso di redditi.
- Redditi fondiari;
- Redditi di lavoro dipendente e di lavoro autonomo;
- Redditi di impresa;
- Redditi di capitale e redditi diversi.
- I redditi prodotti in forma associata (trasparenza);
- La determinazione del reddito complessivo;
- La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche;
- Quadro RW e investimenti e attività finanziarie all’estero.
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Lezione 3 , Sabato 16/11/2024 (mattina)FISCALITÀ DELLE SOCIETÀ (parte 1)
- Il bilancio di esercizio e il principio di derivazione;
- Le variazioni in aumento e in diminuzione, le imposte differite attive e passive, il riporto delle perdite fiscali;
- I principi di competenza, inerenza, di imputazione a conto economico;
- Componenti positivi di reddito;
- Dividendi e plusvalenze, participation exemption.
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Lezione 4 , Sabato 16/11/2024 (pomeriggio)FISCALITÀ DELLE SOCIETÀ (parte 2)
- Componenti negative di reddito;
- La trasparenza nelle società di capitali;
- Il consolidato nazionale e il consolidato mondiale;
- L’IRAP.
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Lezione 5 , Sabato 23/11/2024 (mattina)LE OPERAZIONI STRAORDINARIE (parte 1)
- La trasformazione;
- Il trasferimento e l’affitto d’azienda;
- Il conferimento d’azienda.
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Lezione 6 , Sabato 23/11/2024 (pomeriggio)LE OPERAZIONI STRAORDINARIE (parte 2)
- Fusione e scissione;
- Scissione mediante scorporo;
- Le operazioni di LBO e di MLBO.
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Lezione 7 , Sabato 30/11/2024 (mattina)FISCALITÀ INTERNAZIONALE (parte 1)
- Fonti del diritto tributario internazionale, le convenzioni contro le doppie imposizioni;
- Modello di Convenzione OCSE e Commentario;
- Modalità di tassazione dei non residenti in Italia;
- La residenza delle persone fisiche e delle società, l’esterovestizione;
- La stabile organizzazione;
- Plusvalenze, dividendi, interessi e royalties nel Modello OCSE.
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Lezione 8 , Sabato 30/11/2024 (pomeriggio)FISCALITÀ INTERNAZIONALE (parte 2)
- Direttiva Madre – figlia e Direttiva interessi e royalties;
- Disposizioni antielusive: il “beneficiario effettivo”;
- Il transfer pricing;
- La global minimum tax;
- Le procedure amichevoli (Mutual agreement procedure).
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Lezione 9 , Sabato 14/12/2024 (mattina)LE PRICIPALI IMPOSTE INDIRETTE (parte 1)
- IVA e modalità di funzionamento;
- Presupposti oggettivo, soggettivo e territoriale;
- Operazioni intracomunitarie ed extracomunitarie;
- Il sistema della rivalsa e reverse charge;
- Il gruppo IVA.
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Lezione 10 , Sabato 14/12/2024 (pomeriggio)LE PRICIPALI IMPOSTE INDIRETTE (parte 2)
- Imposta di registro e le imposte ipotecaria e catastale;
- Alternatività IVA/Registro;
- Imposta di successione e di donazione, novità introdotte dal Decreto Successioni;
- La fiscalità indiretta del trust.
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Lezione 11 , Sabato 21/12/2024 (mattina)L'ATTIVITÀ ISTRUTTORIA E DI CONTROLLO (parte 1)
- La selezione dei soggetti da sottoporre a controllo;
- Accessi, ispezioni e verifiche;
- Poteri di indagine dell’Amministrazione finanziaria;
- Indagini bancarie.
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Lezione 12 , Sabato 21/12/2024 (pomeriggio)L'ATTIVITÀ ISTRUTTORIA E DI CONTROLLO (parte 2)
- Il processo verbale di constatazione;
- La prova per presunzioni;
- Le forme di cooperazione amministrativa nel settore fiscale ai sensi della Direttiva 2021/514/UE che modifica la Direttiva 2011/16/UE;
- Analisi di casi specifici.
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Lezione 13 , Sabato 11/01/2025 (mattina)RAPPORTO TRA AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA E CONTRIBUENTE
- Il nuovo Statuto del Contribuente;
- Legittimo affidamento;
- La nuova disciplina del contraddittorio preventivo;
- La motivazione degli atti impositivi;
- I vizi degli atti impositivi nel nuovo Statuto: nullità e annullabilità;
- Le diverse forme di interpello;
- Il nuovo regime dell’adempimento collaborativo.
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Lezione 14 , Sabato 11/01/2025 (pomeriggio)ISTITUTI DEFLATTIVI DEL CONTENZIOSO
- L’autotutela alla luce del nuovo statuto del Contribuente;
- L’acquiescenza del contribuente;
- L’accertamento con adesione;
- La conciliazione giudiziale in udienza e fuori udienza;
- La conciliazione proposta dalla Corte di Giustizia tributaria.
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Lezione 15 , Sabato 18/01/2025 (mattina)SANZIONI TRIBUTARIE
- Il sistema sanzionatorio tributario;
- Il procedimento di irrogazione delle sanzioni;
- Principio di responsabilità personale e relative deroghe;
- Il cumulo giuridico e il cumulo materiale;
- L’atto di contestazione e l’atto di irrogazione della sanzione;
- Il ravvedimento operoso;
- Crediti di imposta inesistenti e non spettanti.
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Lezione 16 , Sabato 18/01/2025 (pomeriggio)RISCOSSIONE
- Il sistema di riscossione delle imposte;
- Iscrizione a ruolo;
- Iscrizione a ruolo straordinario;
- Cartella di pagamento;
- Notifica della cartella di pagamento e termini di decadenza;
- Misure cautelari: iscrizione ipotecaria e fermo amministrativo;
- Rateizzazione;
- L’esecuzione forzata.
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Lezione 17 , Sabato 25/01/2025 (mattina)IL CONTENZIOSO TRIBUTARIO (parte 1)
- La giurisdizione delle Corti di Giustizia Tributaria;
- La competenza;
- Gli atti impugnabili;
- Le parti del giudizio e l’assistenza tecnica;
- ‘Litisconsorzio’ e intervento;
- I mezzi di prova, la prova testimoniale scritta;
- La rilevanza della sentenza penale nel giudizio tributario;
- Il ricorso, tecniche e suggerimenti di redazione;
- Notifica del ricorso e costituzione in giudizio.
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Lezione 18 , Sabato 25/01/2025 (pomeriggio)IL CONTENZIOSO TRIBUTARIO (parte 2)
- La sospensione dell'atto impugnato;
- Udienza cautelare e definizione del giudizio ad esito della domanda di sospensione;
- La sentenza di primo grado;
- Appello e appello incidentale;
- Nuove prove in appello;
- Il ricorso per Cassazione;
- La riscossione del tributo in pendenza del giudizio;
- Giudizio di ottemperanza;
- Il processo telematico tributario.
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Lezione 19 , Sabato 01/02/2025 (mattina)FONTI ED EVOLUZIONE DEL DIRITTO PENALE-TRIBUTARIO
- Generalità sui reati tributari: origini, fonti ed evoluzione;
- Il sistema delineato dal D.Lgs. n.74/2000;
- Competenza;
- Concorso di persone nel reato;
- Prescrizione.
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Lezione 20 , Sabato 01/02/2025 (pomeriggio)ANALISI DELLE SINGOLE FATTISPECIE PREVISTE DAL D.LGS. 74/2000
- Le singole fattispecie: i delitti dichiarativi, documentali ed omissivi;
- Il sequestro preventivo e la confisca;
- Circostanze attenuanti e cause di non punibilità;
- Il caso fortuito e la forza maggiore;
- Rapporto tra processo tributario e processo penale: Utilizzo dei documenti fiscali in ambito penale; “Doppio binario” tra processo tributario e processo penale;
- Principio di specialità e del “ne bis in idem”: rapporto tra sanzioni tributarie e sanzioni penali;
- Rilevanza delle presunzioni previste da norme tributarie in ambito penale.
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