MASTER in DIRITTO TRIBUTARIO

• Le fonti del diritto tributario
• Lo Statuto dei diritti del contribuente (legge n. 212/2000)
• I criteri di interpretazione della norma tributaria
• La classificazione delle entrate pubbliche: tributo, imposta, tassa, contributo
• L’obbligazione tributaria
• I soggetti del diritto tributario (soggettivi attivi, soggetti passivi, sostituto e responsabile d’imposta, traslazione e patti di accollo)

• Le principali imposte dirette: Irpef, Ires
• La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche
• La dichiarazione dei redditi delle società ed enti
• La dichiarazione dei sostituti d'imposta
• Le principali imposte indirette: imposta sulle successioni e donazioni, imposta di bollo, imposta ipotecaria e catastale
• L’IVA negli scambi comunitari, extracomunitari.
• Le Triangolazioni
• L’Imposta di registro: inquadramento generale;
• L’alternatività IVA/ Registro
• Cenni sull’imposizione locale (Irap e imposte minori)

• Tipologie di società e regime di imposizione fiscale (tassazione società di persone, tassazione società di capitali, tassazione redditi in capo ai soci)
• Il bilancio: inquadramento generale

• La lettura del bilancio (analisi di casi pratici)
• La tassazione dei gruppi: il consolidato

Le operazioni straordinarie

• Inquadramento generale
• La trasformazione
• Il trasferimento d'azienda, l'affitto d'azienda profili civilistici e fiscali

Le operazioni straordinarie

• La fusione
• La scissione
• Le operazioni di LBO e di MLBO

• Introduzione alla fiscalità internazionale
• Le convenzioni contro le doppie imposizioni
• Le direttive ATAD e BEPS
• L’esterovestizione
• La stabile organizzazione
• Analisi di casi pratici (caso Pavarotti, Philip Morris, Caso Dolce e Gabbana)

• Il transfer pricing
• Le procedure M.A.P. (Mutual agreement procedure)
• Analisi di casi pratici
• Il ruling
• Cenni sui principali contratti
• Le operazioni di M&A

• Anagrafe tributaria e codice fiscale
• Liquidazione e controllo formale delle dichiarazioni
• Accessi, ispezioni e verifiche fiscali: cosa fare e come difendersi
• Indagini bancarie
• Analisi di atti del fisco e sviluppo delle strategie di difesa

• Il processo verbale di constatazione e l'avviso di accertamento
• Le diverse tipologie di accertamento
• Analisi di atti del fisco, di casi specifici e sviluppo delle strategie di difesa

• L'autotutela
• L'acquiescenza del contribuente
• L'accertamento con adesione
• Il reclamo e la mediazione tributaria
• La conciliazione giudiziale in udienza e fuori udienza
• Gli interpelli

• Il sistema sanzionatorio tributario
• Il sistema sanzionatorio amministrativo
• Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
• L’atto di contestazione sanzioni
• Il ravvedimento operoso
• Analisi di un atto di contestazione sanzioni e sviluppo della difesa

• Il sistema di riscossione
• La cartella di pagamento
• Sospensione
• Rateizzazione
• Rimborso d’imposta
• Analisi di atti dell’Agente di riscossione e strategie di difesa

• La giurisdizione delle Commissioni Tributarie
• La competenza
• Le parti e l'assistenza tecnica
• Il ricorso e la costituzione in giudizio
• Tecniche e suggerimenti di redazione del ricorso
• La sospensione dell'atto impugnato (come si redige l’istanza)
• Le misure cautelari: l'ipoteca ed il sequestro conservativo
• La riscossione del tributo in pendenza del giudizio
• Termini processuali e sospensione feriale

• Avviso di trattazione e discussione della causa
• La sentenza di primo grado ed il giudizio di ottemperanza
• Le spese di lite ed il gratuito patrocinio
• L'atto di appello
• L'appello incidentale
• Il ricorso per Cassazione
• La revocazione ordinaria e straordinaria

• Accertamenti su fatture oggettivamente e soggettivamente inesistenti
• Accertamenti induttivi e costi in nero
• Accertamenti sulla residenza effettiva del contribuente
• Accertamenti sulle percentuali di ricarico atto di appello
• Accertamento ai soci di Srl a ristretta base sociale

• Il processo telematico tributario: registrazione, identificazione e accesso
• Deposito telematico ricorso con allegati
• Deposito controdeduzioni ricorso con allegati
• Deposito telematico documenti successivi al ricorso
• Il Contributo Unificato con PagoPA

• Deposito telematico appello
• Deposito telematico controdeduzioni appello
• Deposito telematico controdeduzioni appello incidentale
• Deposito telematico documenti successivi all'appello

• Generalità sui reati tributari: origini, fonti ed evoluzione
• Il sistema delineato dal D.Lgs. nr. 74 del 2000
• Le nozioni previste dal D.Lgs. nr. 74 del 2000

ANALISI DELLE SINGOLE FATTISPECIE PREVISTE DAL D.LGS. 74/2000 

• Le singole fattispecie: i delitti dichiarativi, documentali ed omissivi

• Utilizzo dei documenti fiscali in ambito penale
• “Doppio binario” tra processo tributario e processo penale
• Principio di specialità e del ne bis in idem: rapporto tra sanzioni tributarie e sanzioni penali
• Rilevanza delle presunzioni previste da norme tributarie in ambito penale
• Effetti adempimento del debito tributario e procedure conciliative